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企业集团财务管理1

企业集团财务管理的问题及解决

我国企业集团财务管理的问题和对策

企业集团的财务管理与企业集团的生存、发展密切相关,财务管理必须符合集团的发展战略、规划,同时财务管理本身也是集团战略管理的其中一部分,所以企业集团的财务管理是集团管理的重要组成部分,如何有效的进行财务管理是集团事业发展必须要考虑的问题。企业集团仅包括核心企业和紧密层企业。在现代市场经济条件下,现代企业集团具有组织结构扁平化、面临的风险增大、创新带来的优势突出、管理与战略规划日益重要、无形资产是企业集团资本运作的重要资源等特征。与一般的企业的财务管理相比,企业集团的财务管理具有以下特点:(1)目标的多层次性和统一性;(2)财务管理职能的定位向投资控股公司财务管理过渡;(3)财务管理内容的转变,主要是制定集团的发展战略、投融资决策、内部审计、以及通过董事会影响子公司的经营与管理;(4)杠杆放大性,即通过层层杠杆作用联动,集团公司以较少的资本控制了比自己大几倍、几十倍、甚至上百倍的资产。

一、我国现代企业集团财务管理中存在的问题

(一)财务组织一元化与财务主体界限模糊不清。我国企业集团一开始由政府用行政手段“组合”而成,不少企业集团的形成都是以国有大型企业或行政事业机构为基础发展而成的。有的企业集团在发展过程中,将一些没有产权关系的企业“收编”或者“挂靠”在自己集团旗下,造成集团与下属企业产权关系的模糊。

(二)资金管理体制欠佳。对现金管理不足,造成资金短缺;应收账款周转缓慢,造成资金回收困难;存货滞销积压,造成资金呆滞;资金筹措渠道单一,融资困难,尚未形成适应新形势的融资渠道方式,严重阻碍了集团的发展;资金投向不合理,投资规模和投资布局严重失调。

(三)财务控制体系不健全。1.没有高度重视对成本的管理,成本居高不下。成本是利润增长的一大看点。成本管理是企业集团财务管理的一项重要内容,但是,目前却出现成本开支范围不统一,核算体系不规范及成本控制的短期化行为,成本过高,不利于企业集团的健康发展。2.财务分权过度。当前,不少集团公司在财务管理上分权过度,造成对所属企业控制不力,形成“尾大不掉”局面,致使企业集团难于从集团整体发展的战略高度来统一安排财务活动,结果造成下属企业各自为政,追求局部利益“最大化”。3.财务预算苍白无力,财务监控失调。我国企业集团的财务预算的编制,还没有引起大部分企业集团的足够重视。预算编制基础不切实际,在事后又缺乏对差异原因的分析,没有及时调整预算,使其与实际情况相符合。4.财务约束与激励效率低下。由于经理等内部人和出资者的目标函数不同,为了追求自身利益,所做出的行为很容易偏离出资者的要求,给企业集团带来不力影响,难免出现“内部人控制”风险。

(四)企业集团价值观念落后,思维僵化陈旧。财务管理中重要的概念,如货币的时间价值、风险投资、边际成本和机会成本等,他们脑海中一片空白,这一切反映在财务管理的目标上,就是未能确立起价值最大化的思想,反映在财务管理实践中,就是致使财务人员产生许多不科学的做法,如筹资时不考虑资本成本和资本结构,投资时不测算风险报酬,不分析现金流量,不计算报酬率和投资回报期等。

(五)利益分配机制不规范。当前,我国有的企业集团本质上只是一种松散的经济联合体,仅停留在生产、经营的联合上,以生产技术合作和供产销一体化作为内部联系的纽带。由于企业集团各成员之间产权关系不清晰,资本纽带关系断

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