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《内部控制》

《内部控制》课程结业论文

摘要:现代企业经营管理的重要目标在于实现企业价值的最大化,而内部控制贯穿于企业价值活动的整个过程。内部控制作为重要的管理工具,对企业的各种资源进行优化配置,确保企业科学和持续性发展进而实现企业价值增值目标。S*ST聚友(000693.SZ)于1997年2月在深圳证券交易所上市,于2007年5月被暂停上市.直至2013年4月,经过一番重组运作,陕西华泽镍钴金属有限公司(下称“陕西华泽”)100%的股权注入上市公司,新增股东王辉、王涛兄妹两人合计持股35.26%,王辉、王涛及其父王应虎实际控制上市公司.随后,股票简称更改为“华泽钴镍” (3)

一、公司介绍 (3)

二、内部控制目标分析及措施 (3)

(一)上期2015 年内部控制评价结果特别是重大或重要缺陷本期整改不彻底(非财报重大缺陷) (3)

(二)、《全面预算管理制度》制度系统性失效(非财报重大缺陷) (4)

(三)、销售合同无授权人签字,无法人授权委托书。(非财报重要缺陷) (5)

(四)、采购验收程序不规范,办理入库未经质检、经办人签字确认。(非财报一般缺陷) (5)

(五)、固定资产报废未按制度履行相关董事会审批程序。(财报重要缺陷) (5)

(六)、银行预留财务印鉴丢失,导致外审单位无法对银行存款进行有效函证。(非财报重要缺陷) (6)

(八)、二级单位未按制度每季度对存货计提减值准备,在制度设计上与会计准则存不一致。(财报重要缺陷) (7)

(九)、二级单位未按制度报告工程管理情况。(非财报一般缺陷) (8)

三、内部控制缺陷 (8)

四、企业内部控制整改计划 (9)

五、建议 (10)

六、结束语 (10)

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