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企业或个人买卖厂房需要缴纳哪些税金?

问:某私人有限责任公司的法人,去年以企业的名义购买一处厂房,价格为100万,产权性质为地产,现在她想出卖该房产,假设价格为120万,需要交纳哪些费用?以及买方需要交纳哪些费用?

答:需要缴纳:营业税=(120-100)×5%=1(万元) 城建税=1×7%=0.07(万元)

教育费附加=1×3%=0.03(万元) 地方附加=1×1%=0.01(万元)

此外,还需要缴纳:

一、印花税。依据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则的规定,纳税人进行二手房易时所签订的二手房转让合同,应按“产权转移书据”税目贴花完税,计税金额为合同所签订的转让金额,税率为万分之五。需要缴纳印花税:120万元×0.5‰=600元。

二、土地增值税暂。根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则规定厂房租赁: 如此处厂房属于国有土地使用权上的建筑物,卖方须缴纳土地增值税,土地增值税按转让房地产的收入减除扣除项目后的增值额乘以适用税率确定,或按税务机关规定进行核定征收:

如查实征收,扣除项目为重置成本评估价格和卖方在转让时缴纳的与转让有关的税费之和。税率为:

(一) 增值额未超过扣除项目金额50%

土地增值税税额=增值额×30%

(二) 增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的

土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%

(三)增值额超过扣除项目金额100%,未超过200%的

土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%

(四)增值额超过扣除项目金额200%

土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%

公式中的5%,15%,35%为速算扣除系数。

如核定征收请咨询当地税务机关查询当地土地增值税核定征收率,按转让收入乘以核定征收率确定。

三、契税。如果你具有该房产合法的转移资格,买方需要缴纳契税,税率为4%,计税依据为成交价格(或税务机关认定的评估价格)。

四、城建税、教育费附加和地方教育附加

内资公司应按实际缴纳的营业税税额分别乘以规定的税(费)率计算缴纳城建税(7%(纳税人所在地在市区的)、5%(纳税人所在地在县城、镇的)、或1%(纳税人所在地不在市区、县城或镇的))、教育费附加(3%)和地方教育附加(1%)。

企业所得税管理处:如果买卖双方的企业都是内资企业所得税纳税人。则对卖方而言,企业卖出房产,应以售价减除该房产的账面价值、卖出过程中缴纳的税费的余额并入企业当期的应纳税所得额计算缴纳企业所得税。对买方而言,买入房产暂不涉及企业所得税。

个人所得税管理处:如果厂房的产权属于企业,出售厂房的所得不需缴纳个人所得税。

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