2011年企业所得税汇算清缴结账提示

2011 企业所得税汇算清缴结账提示

2011年企业所得税汇算清缴结账提示

2011年度企业所得税汇算清缴结账提示声明

本资料是由北京中翰联合税务师事务所有限责任公司（“中翰税务”）基于日常业务的内部交流而总结的企业所得税汇算清缴的资料，我们希望用简洁的语言描述对企业所得税相关事项的理解，为我们的客户合规的遵照税收法规，顺利完成2011年度又一个不平凡的汇算清缴工作，作出相应的提示，基于税法与会计的紧密结合，需要年度结束前与会计记录的完成有效的结合，以提前的行动来理解、实践税收法规的影响。

我们对于相关事项的理解或许并不完整，或者与您遇到的情形并非恰好相同，因此对于意见的借鉴与具体的应用，还需要复核实际的情形，并与主管税务机关的政策理解进行衔接。我们建议您更多的关注上述内容。该资料谨供参照，我们并不对由此而实施的后果承担可能的责任。

本资料是中翰税务《企业所得税汇算清缴深度分析（2012版）》的摘录，该书预计将于1月初发行，是我们在2011版的基础上进行的修订，并且第一次联合了税务机关的专家、企业界人士和税务中介机构人员，从不同视角进行的尝试。如果您想了解详情，请关注中翰税务的网页信息！

文中如有错误或表达未尽清楚的地方，恳请指正，非常感谢您宝贵的意见！

北京中翰联合税务师事务所

福州中翰鑫金税务师事务所

2011-12-24

前言

按照税收与会计分离的原则，税收事项处理本应独立于会计核算方式，但税收确认的基础一定程度上是来源于纳税人的主观行为，这种主观行为表现在纳税人的会计记录、合同、会议纪要等内容中。对于企业所得税的汇算清缴，是对平时基于会计核算的会计利润总额作微调基础上的预缴税款的清算，诸多的纳税调整事项是以年度的判断来考虑的，因此，纳税人结账前的准备、复核就显得非常有必要，这其中或许有税收利益、有资金时间价值、能够减少税务风险的发生。

通常我们认为可以从以下几个方面考虑：

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