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《所得税会计》复习题

第八章《所得税会计》复习题

一、单选

1.下列各项中,不属于企业所得税纳税人的企业是()。

A. 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B. 在中国境内成立的外商独资企业

C. 在中国境内成立的个人独资企业

D. 在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业

2.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以()为扣缴义务人。

A. 支付人

B. 代收人

C. 代理人

D. 受让人

3.某企业2010年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元,借款期1年,支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利率为6%,该企业在计算应纳所得额时可以扣除的利息费用是()。

A.30 B.28 C.26 D.24

4.某金融企业2010年利润总额为2000万元,营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠60万元,向红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法一致,该企业2010年应缴纳企业所得税()万元。

A.660 B.500 C.440 D.460

《所得税会计》复习题

6.企业年度发生的亏损准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最迟不得超过()年。

A.5 B.6 C.8 D.10

7.非居民企业取得税法规定的所得,以()为纳税地点。

A.机构、场所所在地 B.注册地

C.实际管理机构所在地 D.扣缴义务人所在地

8.以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是()。

A.消费税 B.资源税 C.增值税 D.营业税

9.2006年财政部颁布的《企业会计准则第18号—所得税》明确我国的所得税会计采用()。

A.应付税款法 B.递延法

C.利润表债务法 D.资产负债表债务法

10.企业作为个人所得税的扣缴义务人,应按规定扣缴职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时,其账务处理为()。

A. 借:应付职工薪酬

贷;应交税费-代扣代缴个人所得税

B. 借:管理费用

贷:应交税费-代扣代缴个人所得税

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