cpa税法公式大全

税法公式大全

增值税

一、增值税（境内）

1、 税额=销项税-进项税 2、 销项税=销售额*率

3、 视销征税无销额： （1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） 4、 征增税及消税：

组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） 5、 含税额换

不含税销额=含税销额/（1+率） （一般） 不含税销额=含税销额/（1+征率）（小规模） 6 购农销农品，或向小纳人购农品： 准扣的进税=买价*扣率（13%）

7、一般纳人外购货物付的运费 准扣的进税=运费*扣除率 注：随运付的装卸、保费不扣

8、小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）

注：不扣进额

9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） 10、自来水公司销水（6%） 不含税销额=发票额*（1+征率） 二、 进口货

1、 组税价=关税完价+关税+消税 2、 纳额=组税价*税率 三、 出口货物退（免）税 1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） （1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）

（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 注：FOB：出口货物离岸价。

注：免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率

免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料

税法公式

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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 （3）应退税和免抵税

A 如期末留抵税≤免抵退税，则 应退税=期末留抵税

免抵税=免抵退税-应退税

B 期末留抵税&gt；免抵退税，则： 应退税=免抵退税 免抵税=0

注：*期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。

（4）免抵退税不得免和抵税

免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额

免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率） 2、 先征后退

（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本

应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率

（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：

A 从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税

退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5% B 从小纳人购代开的增税发票的出口货： 退税=增税发票金额*6%或5%.

C 外企托生企加工出口货的退税规定：

原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率

消费税

一、 境内生产

1、从价定率纳税 应税品的销售额*税率

注：*销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计 2、从量定额纳税

应税品的销售量*单位税额 3、混用两法征税

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