美国_萨班斯法案_的启示

金融/投资

导沟通、相关表格填制的形式和数量上基本达到要求。但直线管理者对员工的绩效沟通内容千篇一律，措施空泛不具指导性。绩效辅导与沟通流于完成表格填写的形式，辅导沟通问题

各级管理者对绩效过程管理的认识不够。管理人员对于绩效新政策、新方法的培训力度和频度、绩效工具的普及运用和对管理质量与效率的提升作用都远未达到预期要求。

（四）绩效结果运用不合理。企业绩效管理制度与其激励机制是密不可分的。绩效评估的结果要与激励机制直接挂钩并及时体现。绩效评估的结经常的还用于薪酬、晋升、培训及员工的职业生涯发展中。但目前部分商业银行将考评与激励脱节，没有真正起到激励的效果。绩效考核结果的应用范围普遍偏窄，对绩效考核结果的运用主要集中在奖金、薪酬的激励分配和考核等级评定等方面，与管理者和员工期望存在很大差距。

二、我国商业银行做好绩效管理应采取的对策

（一）正确认识绩效管理的内涵。实践中应明确绩效管理与绩效考核是不同的概念，绩效管理是一个完整的系统，一个循环往复的过程，而绩效考核只是这一系统中的一部分，是一个阶段性总结。绩效管理的根本目的是实现对组织目标的贯彻和组织绩效的最优化，绩效管理不仅关注结果，更关注形成结果的过程，奖惩只是绩效结果应用的一种形式，不等同于绩效管理。避免将绩效管理单纯看作是对员工行为的约束，就等于奖金分配、职务升迁。这是对绩效管理目的和作用的片面理解。

（二）完善绩效指标评价体系。首先，要从银行的整体战略出发，制定银将长期、短期指标行长远发展的指标。

进行有效组合，赋予合理权重，避免短期指标权重过高；其次，指标设定要打破部门分割的局面。商业银行组织结构复杂，各部门之间要加强沟通，倡导

主要参考文献：

[1]陈景新，刘炜.关于商业银行绩效管

理系统的设计构想[J].企业经济，

团队合作，发挥出协同效应；再次，适当增加非财务指标，作为对财务指标的补充。应充分重视非财务指标的作用，在财务指标的基础上增加有关非财务指标的运用，比如评价内部管理意度等方面的指标。

（三）注重绩效管理过程控制。绩效管理不是单纯的目标管理，绩效管理的目的并不仅限于评价组织或员工业绩，绩效管理的真正内涵在于过程管理与控制，从而为提升企业价值起到促进作用。绩效沟通与反馈应当贯穿整个绩效管理的过程。在绩效考核执行过程中，管理者与被管理者也要绩效效信息，及时改进工作中的不足。管理工作是上下级之间一起完成的，并且是以共同合作的方式来完成。它是一种防止绩效不佳和共同提高绩效的工具，它意味着上级同员工之间持续的双向沟通。有效的沟通能够解决员工个人在工作中出现的许多问题，通过定期的沟通，使员工存在的疑惑很轻松地得以解决，从而大大提高工作效率。

（四）重视绩效考核结果的应用。绩效评价的最终目的都是对绩效评价结果的综合运用。依据考核结果对员工有计划、有针对性地实施系列培训项目，以提高员工岗位技能，培育有潜在能力的高级管理人才。绩效考核的结果还应作为人才选拔和人员调配的重要依据，以达到人与岗位的最佳匹配，最大限度发挥人力资源的效用。总之，要注重绩效考核结果的运用，为企留住、培养人才提供保障。业吸引、

［提要］本文通过分析美国实施《萨班斯法案》后会计信息披露监控体系的改善情况，结合我国国情，探讨其对完善我国证券法规，以提高我国上市公司会计信息质量，最终建立规范化的证券市场的启示。

关键词：萨班斯法案；会计信息披露监控体系；证券市场

中图分类号：Ｆ８３文献标识码：Ａ《萨班斯法案》对完善我原标题：美国国证券法规的启示

收录日期：２０１２年７月９日我国证券市场自上世纪九十年代初建立以来，接连发生了“琼民源”、“红光实业”“郑百文”、“蓝田股份”、、“东方电子”以及2005年的“科龙电器”等一系列重大上市公司舞弊案件。据中国证监会会计信息90%以上的上市公司会计质量抽查显示，

信息存在不同程度的失真。由此可以看出，目前我国上市公司会计信息披露失真的问题相当严重。本文结合美国《萨班斯法案》相关规定，谈一下对完善我国相关法规的借鉴意义。

一、美国制定《萨班斯法案》的背景及其意义

世在接连发生了安然公司会计造假、界通讯会计造假事件之后，美国的投资者遭受了巨大的经济损失，更为严重的是打击了投资者的信任，从而对美国的资本市场造成了严重的损害。为了整顿资本市场秩序，重塑投资者信心，美国众议院金融服务委员会主席奥克斯利和参议院银行委员会主席萨班斯联合提出了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》，又被称作《2002年萨班斯—奥克斯利法案》，简称《萨班斯法案》。该法案通过立法加强对财务制度和企业内部控制，并增加企业财务的透明度。对于加强美国上市公司会计信息质量监管有着重要意义。

二、《萨班斯法案》对美国会计信息披露监控体系的影响

（一）提高了对审计委员会成员的独立具体规定如下：1、审性和专业能力的要求。

计委员会的五名委员应当全部是独立董事；2、委员会的每一名委员应全职工作，不可以在委员会任职的同时在其他任何机构中兼职。任何委员不可以参与会计师事务

的客观性、独立性和差异性难以体现。和控制、客户服务质量、员工素质和满

果除了运用到改进员工工作绩效外，进行深入的绩效沟通，传递和反馈绩

2005.2.

[2]朱成.论商业银行绩效管理体系再

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[3]尹海峰.商业银行绩效管理体系问

题及对策[J].中国人力资源开发，

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《合作经济与科技》

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2012年9月号下（总第449期）

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