当前位置： 文档下载 > 所有分类 > 经管营销 > 财务管理 > 如何填报《固定资产加速折旧、扣除明细表》如何填报《固定资产加速折旧、扣除明细表》 填报对象
填报纳税人符合《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）和《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第64号）规定，2014年及以后年度新增固定资产缩短折旧年限或采取年数总和法、双倍余额递减法加速折旧以及一次性税前扣除（统称加速折旧）方法的项目和金额。
其中，六大行业所属企业本期采取缩短折旧年限或采取年数总和法、双倍余额递减法加速折旧计算的折旧额归集至《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（编号A105080）的相应固定资产类别“新增固定资产加速折旧额”一栏。
收入占比
企业固定资产采取加速折旧的，在年度中间预缴申报时，由于无法取得主营业务收入占收入总额的比重数据，可以由企业合理预估先行享受，须同时报送《固定资产加速折旧（扣除）预缴情况统计表》，该统计表将固定资产分为房屋、建筑物与机器设备和其他固定资产两类，且无需填写会计计提折旧的情况。纳税人应当注意《预缴情况统计表》与年度申报的本表之间的相关数据的衔接。 企业在生产经营过程中，收入占比可能发生变化，为简便可行，应以固定资产开始用于生产经营当年的数据为准。主管税务机关将对享受了本项优惠政策的企业加强后续管理，在固定资产开始用于生产经营并采用加速折旧的当年，对预缴申报时享受了优惠政策的企业，年终汇算清缴时必须对企业全年主营业务收入占企业收入总额的比例进行重点审核。作为纳税人，在次年汇算清缴时应认真自查，如发现从事六大行业的业务收入没有大于收入总额50%的，应停止享受相关优惠政策，一并进行纳税调整。需要注意的是，从次年开始，即使收入比例发生变化低于50%，也不影响企业享受优惠政策。
单位价值
填写《固定资产加速折旧、扣除明细表》的目的,是正确反映纳税人享受固定资产加速折 旧税收优惠政策以及该项税会差异调整的情况, 该表也是税务机关审核该项优惠政策...
如何填报《固定资产加速折旧、扣除明细表》来源:中国税网 作者:段文涛 日期:2015-03-02 填报对象 填报纳税人符合《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速 折旧...
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一、执行口径二、加计扣除如何把握企业专门用于研发活动的仪器、设备已享受加速...2、年报时,须同时填报《固定资产加速折旧、扣除明细表》 (A105081)作为备案,...
举例说明原值不超过5000元的固定资产如何填写《固定资产加速折旧(扣除)预缴情况统计表》_财务管理_经管营销_专业资料。财税[2014]75号文件和国家税务总局公告2014年第...
附件2 允许一次性扣除的固定资产加速折旧(扣除)预缴情况明细表所属时间:2014年第4季度 填报单位: 单位价值不超过100万元的研发仪器、设备 单位价值不超过5000元的...
表中统一填报, 不单独填报本表, 而是将加速折旧的情况填列在附表《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》 (A105080)和《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081...
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