当前位置： 文档下载 > 所有分类 > 经管营销 > 企业管理 > 美国萨班斯法案简介下面在此简单为大家介绍一下《萨奥法案》
1. 《萨奥法案》出台的背景
2001年以来，美国安然、世通、施乐、默克制药等一些大公司的会计丑闻连续曝光，诚信危机震撼了美国及国际社会。为了建立并恢复民众对美国资本市场和政 府经济政策的信心，对公司财务报告的信心，2002年7月30日，美国总统布什正式签署了《萨班斯-奥克斯利法案》。
连续的会计丑闻揭示了美国企业制度存在的缺陷：
1） 美国公司的治理结构存在一定缺陷
股票期权激励机制：高级管理人员熟知公司内情，可以在股价下跌前变现股票，损害投资人利益；
首席执行管制度：股东大会对经营管理者的控制力减弱，经营管理者为了自身利益而做出掩盖债务、虚报利润等违法违规行为。
2） 外部监督不充分
会计师一方面对上市公司进行财务审计，另一方面又为上市公司提供会计咨询服务，缺乏独立性； 会计行业没有统一有效的监管，导致上市公司的外部监督失效。
2. 《法案》的基本内容，包括11个部分，其中明确了公司管理层的责任：
必须对披露报告额真实性、全面性、准确性负责；
必须对公司内部控制体系设计、建立、运行有效负责。
完善了公司审计制度：
要求所有的上市公司都必须设立审计委员会，该委员会的成员必须全部是“独立董事”
禁止上市公司的独立审计人员同时向该上市公司提供包括保管财务数据、设计和执行财务信息制度、资产评估会估价服务等与审计无关的其他专业服务。
此外，还加强了会计监督，强化信息披露的监控，突出了舞弊防范，加强了法律制裁。
3. 《法案》中核心条款简介
404条款简介
首席执行管或财务总监签署年度报告以确认其实施和维护内部控制框架和财务报告的责任，并对其效果进行评估。
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