萨班斯法案简介

萨班斯法案

萨班法案斯介 简thp:/t/http://doc.xuehai.net c206 0年07 月 2 日 11:549新浪 财经 2 002 6 月年1 日8美国会国议院参银行员会委 以7 1票赞对 成4 反对通过票由克斯 利和奥参院银行委议会员席主萨斯班联提出合的会计革法案改—《200—2 上公司会市计改革与 资投保者护法》案。为吸了受重挫引投资信的， 心0022年 7 25 月日美国众院议 4以2 票赞成、33 票对反参，议以院 9 9全票票赞成的高效迅速率过此通案议这一议案。在美 国会参众国两投院票决表通后过，由 什布统总在 002 2年 月 730日签 成为署正式律法，称 《2作020 萨班斯年-奥 斯利克案法。》 班萨法斯的案主内 容要括：包 立设立的独上公 市会计监管司员委， 负责监会 管行执市公司 审上计的会师事务所；特计别强加执行计审的会计事务师的独立性；所特强化了公别治 司理结构并确明了公司的务报告财任及大责幅强了公司的增财务露义务；披幅大加了对 重司公理层违法行管的处罚为施措增；经加拨费款，化强美国券交易委员会(SE证C)预算 的及职能。以其中萨，斯法班案有中个条两款要在需美市上公司或的备准赴美市上的企 特业别意：留 其一，023条 ——公款对司财于报务告的责任萨：斯班案法 30 条2款2002 年 9月生 效，规美定国市上公的司席执首官行CEO(和财务总监(CF))在O其年和中期财务报度中 表必须名签并证，认财其务报表全符完萨班斯法合中案关有定，并不规含有何不任真实 的导致并财务报表其误公导众的大重误错或漏遗如。果来发现将问有，C题OE 或COF个 人对公司将财报务承担表事民甚刑至事任责这。个30 条款对于2美国在市上的中国企同 样适业用。然，实而操作上际如何握把国，有股的控美上市的在大业企老总如面对由何萨 斯法案班带来大量法的诉律，讼将个令是人头的问痛题。 二其，044 条款——司公管层理及部外计师对审公于财司内部控制务的责任：萨 斯班法 案40 条4要求款司管公层理和共审计师，公年在年每报中就公司产财务生告报内 的系控分统作出别价和评报告还，要求部外公共计师审于公司对理管评估层过以及内程控系 统结论行进应相的检并查出正具意式。 见以想可，任象有何关财务内部制控负的披露面或见意会都为本资场所市质，给公疑司股 带来重价大压。今力后也会出许现这样的情，尽况管外公共部审师对于财务计报 表了出干“”的无保留净的见意而对，公司内部控制统系有保留所资本市场仍可，能出 现面反负应。过去两年中，美国上在的众市公司的多CE O和 FOC们 了符合萨为班斯法中 案有公司关治以理财及务披的严格露定而规疲于命。奔在全这兼球并

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