税法作业I

税法作业Ⅰ

1、某工业企业（一般纳税人）主要从事生产销售各种型号发电机组。2014年9月发生下列业务：

（1）本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元。另向购买方收取装卸费3510元。

（2）企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，含税价245700元。书面合同规定9月、10月、11月3个月每月付款81900元。

（3）委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台500元计算。产品已发给市场，商场本月未销售。

（4）为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。

（5）外购原材料1批，增值税专用发票上注明的进项税额为6800元，货款已经支付，尚未取得增值税专用发票。

（6）进口原材料1批，关税完税价格折合人民币120000元，假设进口关税税率为50％。另从报关地运到企业，支付运费5000元，取得货运增值税专用发票。原材料已验收入库。

要求：根据上述材料计算企业本月应纳增值税额。

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