会计分录表

1 2 3

资 产 类

4

5 6 7 8 9 10 11 12 44 45 46 47 48 49 50 51

1001 现金 1002 银行存款 1003 其他货币资金 100901 外埠存款 100902 银行本票 100903 银行汇票 100904 信用卡 100905 信用证保证金 100906 存出投资款 1101 短期投资 110101 股票 110102 债券 110103 基金 110110 其他 1102 短期投资跌价准备 1111 应收票据 1121 应收股利 1122 应收利息 1131 应收账款 1133 其他应收款 1141 坏账准备 1151 预付账款 2101 2111 2121 2131 2141 2151 2153 2161 短期借款 应付票据 应付账款 预付账款 代销商品款 应付工资 应付福利费 应付股利

13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28

29

30 52

1161 应收补贴款 1201 物资采购 1211 原材料 1221 包装物 1231 低值易耗品 1232 材料成本差异 1241 自制半成品 1243 库存商品 1244 商品进销差价 1251 委托加工物资 1261 委托代销商品 1271 受托代销商品 1281 存货跌价准备 1291 分期收款发出商品 1301 待摊费用 1401 长期股权投资 140101 股票投资 140102 其他股权投资 1402 长期债权投资 140201 债券投资 140202 其他债权投资 1421 长期投资减值准备 2171 应交税金 217101 应交增值税 21710101 进项税额 21710102 已交税金 21700103 转出未交增值税 21710104 减免税款 21710105 销项税额 21710106 出口退税 21710107 进项税额转出 21710108 出口抵减内销产品应纳税额 21710109 转出多交增值税 21710110 未交增值税 217102 应交营业税 217103 应交消费税 217104 应交资源税 217105 应交所得税 217106 应交土地增值税 217107 应交城市维护建设税 217108 应交房产税 217109 应交土地使用税 217110 应交车船使用税 217111 应交个人所得税 3121 312101 312102 312103 盈余公积 法定盈余公积 任意盈余公积 法定公益金

31

1431 委托贷款 143101 143102 143103 1501 1502 1505 1601 160101 160102 160103 160104 1603 1605 1701 1801 1805 1815 1901 1911 191101 191102 2176 2181 2191 2201 2211 2301 2311 231101 231102 231103 231104 2321 2331 2341 本金 利息 减值准备 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 工程物资 专用材料 专用设备 预付大型设备款 为生产准备的工具及器具 在建工程 在建工程减值准备 固定资产清理 无形资产 无形资产减值准备 未确认融资费用 长期待摊费用 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 待处理固定资产损溢 其他应交款 其他应付款 预提费用 待转资产价值 预计负债 长期借款 应付债券 债券面值 债券溢价 债券折价 应计利息 长期应付款 专项应付款 递延税款

32 33 34 35

36 37 38 39 40 41 42 43

53 54 55 56 57 58 59

负 债 类

60 61 62

63 64 65

3101 3103 3111 311101

实收资本 已归还投资 资本公积 资本(或股本)溢价

66

68

3141 314101 314102 314103

利润分配 其他转入 提取法定盈余公积 提取法定公益金

所 有 者 权 益

311102 接受捐赠非

现金资产准备 311103 311104 311105 311106 311107 接受现金捐赠 股权投资准备 拨款转入 外币资本折算差额 其他资本公积

312104 储备基金 312105 企业发展基金 312106 利润归还投资 3131 本年利润

314104 提取储备基金 314105 314106 314107 314108 314109 314110 提取企业发展基金 提取职工奖励及福利基金 利润归还投资 应付优先股股利 提取任意盈余公积 应付普通股股利 转作资本(或股本)的普通股股 314111 利 314115 未分配利润

67

成 本 类

69

4101 生产成本 410101 基本生产成本 410102 辅助生产成本 5101 5102 5201 5203 主营业务收入 其他业务收入 投资收益 补贴收入

70 71 76 77 78 79 80

4105 制造费用 4107 劳务成本 5301 5401 5402 5405 5501 营业外收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务支出 营业费用 81 82 83 84 85 5502 5503 5601 5701 5801 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税 以前年度损益调整

损 益 类

72 73 74 75

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