税法公式大全

税法

一、增值税（境内）

1、 税额=销项税-进项税 2、 销项税=销售额*率 3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）

4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） 5、 含税额换

不含税销额=含税销额/1+率 （一般） 不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） 6 购农销农品，或向小纳人购农品： 准扣的进税=买价*扣率（13%） 7、 一般纳人外购货物付的运费 准扣的进税=运费*扣除率 **随运付的装卸、保费不扣

8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） **不扣进额

9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） 10、自来水公司销水（6%） 不含税销额=发票额*（1+征率） 二、 进口货

1、 组税价=关税完价+关税+消税

2、 纳额=组税价*税率 学会计xuekuaiji.com 三、 出口货物退（免）税 1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）

（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） （2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额

**FOB：出口货物离岸价。

**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率

免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 （3）应退税和免抵税

A 如期末留抵税≤免抵退税，则 应退税=期末留抵税

免抵税=免抵退税-应退税

B 期末留抵税>免抵退税，则： 应退税=免抵退税 免抵税=0

***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。

（4）免抵退税不得免和抵税

免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额

免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率） 2、 先征后退

（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本

应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率 （2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：

A 从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税 退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5% B 从小纳人购代开的增税发票的出口货： 退税=增税发票金额*6%或5%.

C 外企托生企加工出口货的退税规定：

原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率 消费税

一、 境内生产 1、从价定率纳税

应税品的销售额*税率

***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计

2、从量定额纳税

应税品的销售量*单位税额 3、混用两法征税

应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒） 4、卷烟从价定率

某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%） 5、换生产消费料，入股、抵债应税品

纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税

6、准扣外购应税品已纳税款

已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率

准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价

7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税 应征税=法定率计消税*（1-30%） 8、自产用没同类

组税价=（成本+利润）/（1-消率） 应纳税额=组税价*税率

利润=成本*全国平均成本利润率（给） 二、委托加工 1、没同类

组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率） 应纳税额=组税价*税率

2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产

准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税 三、 进口 1、从价定率

组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率） 应纳税=组税价*消率 2、从量定额

应纳税=应税量*单位额 3、混合

应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额 ***本节税除国务院令不得减免。 四、出口

1、出口免并退

适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致。

2、免但不退

出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。 3、 不免不退 4、 商贸 5、 退税额

（1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率 （2）从量定额：应退税=出口数量*单位额 营业税

1、 纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额：

（1）同类劳务销同类不动平均价；

（2）最近同类劳务或销同类不动平均价定： 组税格=营本或工程本*（1+成润率）/（1-营率） 成润率省自治区辖市府属地税定。 城市维护建设税

1、城建纳税人的纳额三税“税和”定。 纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率 **市区7%；县城镇5%；非：1%. 2、卷烟和烟叶生产单位 附加=（增消税）*征率*50% 关税

1、予以补税的减免税货物：

完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/（监年限*12）]

2、从价税纳税

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